Информация
по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа за 2016 год и 1 квартал 2017 года».
Контрольное мероприятие проведено в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Климовского района на 2017 год.
Предметом контрольного мероприятия являлись:
- нормативные документы, регламентирующие порядок деятельности Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа;
- нормативные документы, регламентирующие порядок предоставления субсидий из средств районного бюджета на выполнение муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа;
- проведение операций с муниципальными средствами, их учет и отражение в бухгалтерской и бюджетной отчетности;
- оценка соответствия произведенных расходов нормативным правовым актам;
Основным объектом контрольного мероприятия являлось Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа.
Основными целями контрольного мероприятия определены:
1. Проверка соблюдения требований нормативно правовых актов, регулирующих деятельность муниципального бюджетного образовательного учреждения.
2. Соответствие объемов используемых средств, а также изменений и уточнений утвержденному финансовому плану муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей.
3. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности.
4. Оценка правильности ведения и полнота отражения бухгалтерского учета в финансовой отчетности, правомерность осуществленных финансовых и хозяйственных операций.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа от 19 июня 2017 года. Акт проверки подписан без разногласий.
По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
- В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, пункта и п. 6.5 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У учреждением допускалось принятие к бухгалтерскому учету недооформленных расходных кассовых ордеров. Так при выдаче наличных денег по расчетно-платежной ведомости не оформлялись расходные кассовые ордера (выплата по расчетно-платежным ведомостям №1934 от 15.06.2016 г., №3406 от 30.09.2016 г., по платежным ведомостям от 12.09.2016 г. и 20.12.2016 г.). В результате неправомерное списание денежных средств из кассы составило 9 450,80 руб. В ходе контрольного мероприятия вышеуказанные нарушения устранены..
- 2. В нарушение пункта 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У в письменных заявлениях на выдачу наличных денежных средств под отчет отсутствует запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дата, а так же в нарушение пункта 213 Инструкции № 157н отсутствует расчет (обоснование) размера аванса.
- Внутренние перемещения бланков строгой отчетности осуществляется без оправдательных первичных документов – пункт 337 Инструкции № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
- При списании израсходованных, испорченных бланков не используется Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0504816) – пункт 337 Инструкции № 157н, Приложение № 1 Приложение № 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н.
- Не проводится инвентаризации БСО – пункт 17 Положения от 06.05.2008 г. № 359, утвержденного постановлением Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
- Отсутствует контроль за надлежащим использованием бланков документов – в нарушение пункта 13 Положения от 06.05.2008 г. № 359 листы книги учета бланков документов не были пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) учреждения, а также не были скреплены печатью (штампом).
- Не соблюдены требования ст. 284 Трудового Кодекса РФ в части продолжительности рабочего времени при работе по совместительству. Ввиду этого, превышение начисленной и выплаченной заработной платы сотруднику, замещающему по совместительству должность врача, составила 52 452,0 руб., в том числе за 2016 год – 41 112,0 руб., за 1 квартал 2017 года – 11 340,0 рублей.
- Допускалось использование средств субсидии, выделяемых МБУДО Климовская ДЮСШ на выполнение муниципального задания, на оплату услуг (выполнение работ) по иной, не связанной с исполнением муниципального задания, деятельности. Общая сумма вышеуказанных выплат составила 17 480,0 руб., в том числе за 2016 год – 13 580,0 руб., за 1 квартал 2017 года – 3 900,0 рублей.
- В ходе проверки установлено, что в нарушение пункта 9 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», статьи 167 Трудового кодекса РФ за время нахождения работников в командировках систематически им выплачивается заработная плата, рассчитанная исходя из фактически отработанного времени, а не из среднего заработка. Проверить правильность исчисления среднего заработка не представляется возможным ввиду того, что проверка не охватывает необходимый для исчисления период.
- В ходе проверки установлено, что отделом образования администрации Климовского района, в ведении которого находится МБУДО Климовская ДЮСШ, не установлен Порядок определения нормативных затрат и не утверждены нормативные затраты на оказание муниципальных услуг в рамках муниципального задания на 2016 и 2017 годы.
- В ходе проверки установлено, что МБУДО Климовская ДЮСШ отчет о выполнении муниципального задания представляло главному распорядителю, в ведении которого находится учреждение один раз, в целом за 2016 год. В нарушение п.23 Порядка от 11.02.2015 г. № 67 отчеты о выполнении муниципального задания не размещались учреждением в сети Интернет.
- При проверке качества выполнения муниципального задания обращено внимание на то, что по ряду критериев качества муниципальной услуги отражены не корректные данные. Так, по данным предоставленным МБУДО Климовская ДЮСШ, фактический объем оказываемой муниципальной услуги (количество учащихся) за 2016 год составляет 303 человека, что на 13,9% выше данных отраженных в отчете об исполнении муниципального задания. Доля педагогических кадров, имеющих высшую и первую квалификационную категорию, составляет 77,8% (из 9 педагогов высшую категорию имеют 2 человека, первую- 5), что ниже значения, отраженного в отчете об исполнении муниципального задания.
Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия был направлен в Климовский районный Совет народных депутатов и представлен Главе Климовского района.
Муниципальному бюджетному учреждению дополнительного образования Климовская детско-юношеская спортивная школа были направлены предложения по устранению выявленных нарушений и замечаний.
Председатель Контрольно-счетной палаты Климовского района
А.Н. Рожков